Понятие «фирма-однодневка» не закреплено в действующем законодательстве, однако, под таким термином понимается юридическое лицо, создаваемое без цели ведения предпринимательской деятельности.
Фирмы-однодневки создаются для хищения и обналичивания денежных средств, уклонения от уплаты налогов, легализации преступных доходов
и совершения других преступлений, угрожающих экономической безопасности
и обороне государства.
Для регистрации фирмы-однодневки злоумышленники используют документы (в первую очередь – паспорт) граждан, не собирающихся реально осуществлять предпринимательскую деятельность, предлагая за их предоставление выплатить гражданину определенную сумму, заверяя, что для него не наступит никаких негативных последствий.
В качестве «номинальных» учредителей или руководителей, регистрирующих на свое имя организации, чаще всего привлекаются лица, неосведомленные о преступном характере деятельности: студенты, пенсионеры, малоимущие граждане, безработные. Убежденные в законности своих действий, граждане предоставляют свои персональные данные и подписывают документы для государственной регистрации фирм-«однодневок», не имея представления, с какой целью совершают указанные действия. Спустя некоторое время, граждане узнают, что являются руководителями и учредителями фирм - многомиллионных должников, к которым предъявляют требования кредиторы и контролирующие органы.
Злоумышленник вместе с согласившимся с таким предложением гражданином, посещают нотариуса и налоговую инспекцию, где подписывают документы, необходимые для регистрации гражданина в качестве учредителя или руководителя юридического лица.
Однако указанные действия не только незаконны, но и уголовно наказуемы. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о подставном лице, образуют состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации. Максимальное наказание за совершение данного преступления – назначение исправительных работ на срок до двух лет. Возраст наступления уголовной ответственности за совершение такого преступления – 16 лет.
Сами злоумышленники, то есть, лица, предлагающие гражданину стать руководителем фирмы-однодневки, привлекаются к уголовной ответственности
по ч.2 ст. 173.2 УК РФ – Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице и по ст. 173.1 УК РФ – Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица.
Санкции статей 173.1, 173.2 УК РФ предусматривают наказание в виде штрафа до 500 тысяч рублей или лишения свободы до 5 лет.